小规模纳税人收入如何做账务处理?需要缴纳哪些税?
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小规模纳税人收入怎么做账?
1、销售商品确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
2、结转销售成本,分录如下:
借:主营业务成本
贷:库存商品
小规模纳税人每月要缴纳的税种
小规模纳税人每月需要缴纳的税种包括增值税,城建税,教育费附加,地方教育费附加,印花税,企业所得税。
增值税,一般是根据销售收入3%的来缴纳;城建税,一般是根据缴纳的增值税的7%来缴纳;教育费附加,则根据缴纳增值税的3%来缴纳;地方教育费附加根据缴纳的增值税的3%来缴纳;印花税,如果是账本,则按照每本5块来缴纳;如果是购销合同,则按照购销金额的万分之三来贴花;企业所得税,按照应纳税所得额(调整之后的利润)来缴纳。
小规模纳税人利息收入的会计分录怎么做?
小规模纳税人税率
1、小规模纳税人增值税适用3%的征收率,企业所得税适用25%的税率;
2、如果是符合条件的小型微利企业,将减按20%的税率征收企业所得税;
3、如果是国家需要重点扶持的高新技术企业,则减按15%的税率征收企业所得税。
4、所得税包括查账征收和核定征收方式。属于核定征收的,则按照收入来计算缴纳企业所得税。
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