已认发票多开进项部分如何处理
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已认证发票多开进项部分如何处理?
纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算成不含税单价填开专用发票,如果换算使单价,销售额和税额等项目发生尾数误差的,应按以下方法计算填开:
(一)销售额计算公式如下:销售额=含税总收入/(1+税率或征收率)
(二)税额计算公式如下:税额=含税总收入-销售额
(三)不含税单价计算公式如下:不含税单价=销售额/数量
如您取得的进项发票属于以上情况,可以抵扣进项税额。
开具增值税专用发票后发生退货或销售折让应如何处理?
(1)购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。
(2)在购买方已付货款,或者货款未付但已作帐务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
(3)购头方收到红字专用发票后,应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。
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