跨年冲红票所得税怎么处理
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跨年冲红票所得税怎么处理
应该注意你前年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!
退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!
根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五项规定:“企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”所以,您企业是在今年开具的红字发票,应冲减今年的销售收入,不影响上年度的汇算清缴。
政策依据:
1丶三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明
“作废”字样后,重新开具销售发票。
2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。
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