招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账

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招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账

2020-09-20 03:05:00投稿人 : 财会网围观 : 397 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的财会基础知识,这篇招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的相关财会处理技巧。

招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账 会计实务

招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账,如果不太了解没有关系,本文会计资料搜集整理了相关信息,请大家参考。

业务招待费纳税调整是否需要入账?又如何入账呢?对于财务人员,前一个问题应该从两个层面看,第二个问题,了解入账对象就不难了,详情如下。

招待费纳税调整还要入账吗?是增加税了吗?

这个问题应该看从哪个层面来问答。第一,从单纯报销的层面考虑的话,当然可以。企业花了钱,从财务角度看,应该给予报销。第二,从企业所得税层面考虑的话,因为所得税法规定,招待费在应税收入0。5%范围之内扣除,所以在没有收入的情况下招待费是不能税前扣除的。所以入账没问题的,年末所得税汇算清缴时纳税调整即可。

没有增值税。假如贵公司未报销招待费情况下的利润为-50万元,现在贵公司在无收入的情况下给予报销招待费1万元,贵公司的利润将变为-51万元。年末所得税汇算清缴时税务局不让税前扣除这1万元,所以贵公司申报所得税报表时将此1万元纳税调整就可以了。你看,支付招待费后利润变为-50-1=-51后,再调整1万元(-51+1=-50),就回归到原来的-50万元的状态。所以报不报销未发生改变。

招待费纳税调整如何做账?

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表,与账务处理无关。是调表不调账的,因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整,再调整所得税科目即可。单位以前年度职工福利费虽有余额,但是不能用于抵减不能在税前扣除40%的业务招待费。不需要做会计分录,只需要在所得税汇算清缴时,进行纳税调整即可。

销售收入净额在1500万元(也包括其他业务收入)以内的,按销售收入的0。5%计算;超过1500万元的部分按0。3% 计算。根据 以上计算后,在规定以内的据实在税前列支,超过的部份要作纳税调整,只能在税后列支。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习招待费纳税调整还要入账吗招待费纳税调整如何做账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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