金税盘延保服务费能全额抵扣吗
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金税盘延保服务费能全额抵扣吗?
根据财税(2012)15号规定,增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
因此,税控系统的技术维护费,可全额抵减应纳税额。
金税盘技术维护费全额抵扣分录怎么写?
税控技术维护费全额抵扣会计分录:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
结转时:
借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入
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