跨年发票需要计提吗
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跨年发票需要计提吗?
跨年发票可以入账,但要做到债权相匹配,可以通过“以前年度调整”科目,或直接“未分配利润”科目调整。
一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
本月开的发票需要计提吗?
本月开的增值税发票当月入账,开出发票做凭证就有销项税额,不需要另外计提增值税。
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—销项税
当月的销项税额减掉认证的进项税额是正数,就要缴纳增值税。
当月按应交缴纳增值税额计提税金附加,包括城建税,教育附加 ,地方教育附加。
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