一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做

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一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做

2020-09-20 01:49:21投稿人 : 财会网围观 : 347 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做的财会基础知识,这篇一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做的相关财会处理技巧。

一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做 会计实务

一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。

一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做?

:进入增值税时代以后,主要的问题就是“核算”与“发票”。

首先,一般纳税人应该进行完备而规范的会计核算,小规模纳税人就无所谓了,核定征收的路一直在那儿。

其次,营改增后,工程款必须要价税分流,这就涉及到双方对挂靠费的约定,从工程造价到报价系统,都要进行调整。(这实际上才是建筑业、房地产营改增的最大难点。)简单起见,前述案例我假定,1,000万元的工程总造价和80万元的挂靠费以及成本开支,都是含税价。一旦价税分离,相当于工程被降了价,建筑公司和施工队的利润都会下降。

其三,材料、运输、租赁等的增值税专用发票,必须开给建筑公司。由于增值税进项抵扣的苛刻规定,支付上述材料、运输、租赁等款项必须由建筑公司对公账户支付。不然,进项抵扣可能会有麻烦。这就要求挂靠经营双方必须对成本构成达成一致,否则挂靠费无法准确确定。

也就是说,资金流上,建筑公司不能再扣下挂靠费后将工程款全部打给施工队,其中有进项的支出,要直接付款给开票方。

如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,其处理如下:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人的工程挂靠账务处理如何做的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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