负数发票账务处理如何进行
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负数发票账务处理如何进行?
答
:根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”也就是说,认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,即使发生开具红字的情形,也不需要退回销售方!
对于开具负数发票的情况,其帐务处理如下:
1、如果已支付货款,对方退还货款,
借:银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
2、未支付货款 ,
借:应付账款-**单位
贷:库存商品或原材料
贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的负数发票账务处理如何进行的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习负数发票账务处理如何进行的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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