16变13税率后未开票收入申报

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：16变13税率后未开票收入申报的财会基础知识，这篇16变13税率后未开票收入申报会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中16变13税率后未开票收入申报的相关财会处理技巧。

16变13税率后未开票收入申报

会议决定了以下九项减税措施:

一、进一步扩大进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣.

二、把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税.

三、对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底.

四、对政策实施后纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还.

五、相应调整部分货物服务出口退税率.

六、相应调整购进农产品适用的扣除率.

七、延续2018年执行到期的对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等的税收优惠政策.

八、从今年1月1日至2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出,按规定在计算应纳税所得额时据实扣除;对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税.

九、从2019年1月1日至2021年底,对从事污染防治的第三方企业,减按15%税率征收企业所得税.

2019年3月5日,第十三届全国人民代表大会第二次会议上,总理做政府工作报告明确2019年继续深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%.

2019年3月15日上午十三届全国人大二次会议闭幕后,国务院总理会见采访十三届全国人大二次会议的中外记者是明确指出,4月1日就要减增值税.

2019年3月20日,国务院总理主持召开国务院常务会议,围绕从4月1日起将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%的举措,又进行了更大规模减税的部署.

至此,4月1日开始,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%和10%税率的,税率分别调整为13%、9%,其实已经板上钉钉,就差财税字文件了.

16变13税率后未开票收入申报

一、4月1日之后取得的16%,10%的专票可以继续抵扣认证,不受税率调整影响.

网传的让4月1日之前把16%、10%进项税发票全部抵扣,否则之后不允许抵扣是误导.

能否抵扣不会因为税率的调整而变化,按照增值税暂行条件及实施细则规定,只要满足抵扣范围,在认证有效期内,均可认证抵扣.

比如:A公司2019年4月5日才收到供应商2019年3月20日开具的增值税专用发票一张,发票金额100,税率16%,税额16.

那么直接认证即可,认证后,5月申报表填写在增值税申报表附表二第1、2、35栏次相应位置进行申报即可.

二、4月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票.

4月1日之后收到16%、10%发票不仅可以认证抵扣,如果发生需要开具红字的情况,比如开票有误、销售折让、销售退回,也可以开红字.

16%的开负数16%,10%的开负数10%.

比如,2019年4月10日,A公司收到一张供应商2019年3月20日开具的增值税专用发票,金额100,税率16%,税额16.财务审核发现发票名称开具有误,A有限责任公司开成了A公司.

发票直接退回供应商.

供应商4月收到退回发票后,直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票,金额-100,税额-16,同时开具一张正确的发票,金额100,税率16%,税额16.

注意,由于是4月1日之前发生的纳税义务,所以按原税率红字冲销,同时按原税率开具发票.

三、一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.

4月1日之前按照16%、10%做了未开票收入申报,4月1日之后补开发票也应该开16%、10%.

比如,A公司2019年3月发生了一笔应税收入,金额100,税率16%,税额16,由于无法取得对方开票信息,暂未开票,会计在4月申报表进行了未开票收入的申报.

四、强势的购买方可以让供应商提前开票.

同样的含税价格,当然取得16%的专票会比13%的划算,因为抵扣进项税会多.如果你足够强势,你完全可以让销售方提前给你开票.

比如,A公司向供应商采购了一套设备,2019年3月预付了50%的货款含税价116给供应商,约定2019年4月发货并安装,正常情况下,供应商预收货款是不产生增值税纳税义务,不用开票和申报增值税的.

但是A公司很强势,让对方把票都开了,那么可抵扣进项税116/1.16*0.16;100/1.13*0.13=11.5,如果4月1日后开票,可抵扣进项税只有116/1.13*0.13=13.35.

五、强势的销售方切不可拖延开票.

销售方足够强势,你也不能不按纳税义务时间开票,别想着现在的票都拖到4月1日后开具再申报,如果故意拖延,滞纳金是逃不掉的.

税款不是想什么缴,就什么时候缴.一切都得严格按照增值税暂行条例规定的纳税义务时间来.

A公司向供应商采购了一批货物,2019年3月15日就付款了,货物也收到了,向供应商索取发票,供应商说4月1日再开,这显然错误的.

六、购销双方应该协商好,互利共赢,平稳过度.

每逢增值税税率下调,很多人都是希望自己客户不要要求降价,而要求自己供应商降价.

A公司和供应商2019年2月签订了一份销售合同,约定含税价116万,开16%增值税发票,由于货物要2019年6月才生产完毕并发货安装,供应商说到时候只能开13%的发票了,这个也确实,因为供应商按照纳税义务开票纳税,没毛病.

A公司觉得开13%发票有点亏,需要调整合同价格.按理说,如果当时签订合同就是按含税价格签订的,如果没做税率的规定,供应商是有权拒绝的.

这种情况其实比的就是双方哪个更强势,但是在现实交易中,完全不考虑供应商或者客户感受的企业并不多,很多都是长期合作的单位,大家一起协商一下也就是了.

关于16变13税率后未开票收入申报的内容今天会计学习资料小编就讲到这,税税率下降,国家肯定整体会少收税,因为增值税计算就是增值额乘以税率,但是这个增值税额却分步发生在生产经营的各个环节,所以税收红利具体让那个环节的纳税人享受到,这里面必然就涉及到博弈,而博弈就是通过价格的方式传导.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的16变13税率后未开票收入申报的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习16变13税率后未开票收入申报的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。