本月多交税款下月退回需要计提吗
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:本月多交税款下月退回需要计提吗的财会基础知识,这篇本月多交税款下月退回需要计提吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中本月多交税款下月退回需要计提吗的相关财会处理技巧。
本月多交税款下月退回需要计提吗
答:1.因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。
3.次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。
税费当月计提当月缴纳分录怎么做?
1、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税3、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的本月多交税款下月退回需要计提吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习本月多交税款下月退回需要计提吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复