转出未交增值税在会计里怎么平账
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转出未交增值税在会计里怎么平账
应交税费-应交增值税,二级科目下共开设九个三级科目,分别是:
1、应交税费-应交增值税(进项税额)
2、应交税费-应交增值税(已交税金)
3、应交税费-应交增值税(减免税额)
4、应交税费-应交增值税(出口递减内销产品应纳税额)
5、应交税费-应交增值税(转出未缴增值税)
6、应交税费-应交增值税(销项税额)
7、应交税费-应交增值税(出口退税)
8、应交税费-应交增值税(进项税额转出)
9、应交税费-应交增值税(转出多缴增值税)
月底,进项税额大于销项税额,需要区分情况对待:
1、进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、如果是多预缴的增值税额,则做会计分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
月底,如果科目"应交税费-应交增值税"出现贷方余额,会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
月末根据"应交税费-应交增值税"明细账的贷方余额数结转,根据余额数,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目.
即:计提时
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
上交时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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