航天信息发票全额抵扣如何做账
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航天信息发票全额抵扣如何做账
答:会计分录
发生时:
借:管理费用—办公费
贷:库存现金(或银行存款)
抵减时:
借:应交税费—增值税(应纳税额减征额),
贷:营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
这个收入属于财政性补贴收入,不缴所得税。
纳税人在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
一、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
二、当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
三、小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
四、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的航天信息发票全额抵扣如何做账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习航天信息发票全额抵扣如何做账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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