工会经费可以结转吗?
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工会经费可以结转吗?
工会的帐(经费收支的)一般年末做决算时,一次性结转就可以,不必月月结转。
如果有经营业务的就要按月结转了,涉及到税费,利润等。
当月计提工会经费时,
借:管理费用
贷:其他应付款
月末将管理费用结转本年利润;
按季度拨交上级工会时,
借:其他应付款
贷:银行存款。
计提工会经费后,一般不是全额上缴上级工会,单位工会也会留一部分,所以一般情况是会有余额的,余额在其他应付款的贷方,编制资产负债表时,也在其他应付款的贷方表示。
新会计准则中工会经费如何核算?
在新准则下,工会经费不在“应付职工薪酬”核算。
可以直接归集到“管理费用-工会经费/其他”,金额不大,不常发生的可以直接记入其他。
由于工会经费是由税务局代收的,可以在“应交税费”这个科目里核算。
综上所述,计提时,借管理费用,贷应交税费;缴纳时,借应交税费,贷银行存款/库存现金;或者不计提,缴纳时直接记入,借管理费用,贷银行存款/库存现金。
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