一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录

微信
手机版
网站地图

一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录

2020-11-09 20:49:05投稿人 : 财会网围观 : 550 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录的财会基础知识,这篇一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录的相关财会处理技巧。

一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录 会计实务

一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录

答:增值税不需要计提,一般不需要结转,只有在年末的时候才转出。

缴纳增值税时

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转的话:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

年末结转分录

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

应缴税费--应交增值税(转出未交增值税)

一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理

一般纳税人对“应纳税额—应纳税额”明细账户的借贷进行分析项目,在借方分析栏中设置“进项税额”、“已缴税款”、“转让未缴增值税”等。项目;在信用分析栏中,有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转让”、“转让多重增值税”等项目。

一般情况下,纳税人在应纳税额下设置“非增值税”明细账户,将多缴税款与“应纳税额”的借方余额分开,解决了多缴税款与未抵扣进项税额混淆的问题。增值税多缴、未缴、到期、欠税、一目了然的问题是清楚的,这为正确准备退税提供了条件。

(1)、一般纳税人的账务处理如下:

1、月末,企业应将当月应纳增值税金额由“应纳增值税”改为“未缴纳增值税”,使“应纳增值税”明细账户无信用余额,会计分录为:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税。

一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理

2、月底,公司将本月已缴纳的增值税由“应缴增值税”改为“11月”,即:

借款:应纳税额——不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时,借记“应纳税额-应纳税额(已纳税)”贷记“银行存款”。

4所示。前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,“应纳—未缴纳增值税”抵扣“银行存款”。

5、“应纳税额-应纳税额”账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额。

6、“应纳税额-未缴纳增值税”账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税,贷项余额反映未缴纳的增值税。

(二)、每天缴纳增值税的会计处理

纳税义务人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日经主管税务机关批准缴纳增值税的,在一般纳税期间内预付;月末,在核实上月应缴纳增值税后,应在下个月10日前缴纳。

在正常情况下,企业在“应纳税额-应纳税额”明细账户中计算增值税业务。其中,当月每月缴纳增值税金额时,会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(已纳税)

贷款:银行存款(月底,账户的借方,贷方总额和差额)。

如果“应纳税额-应纳税额”账户为信用差额,则表示本月应纳税额应支付,转入“应纳税额-未缴纳增值税”账户。会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税

如果“应纳税额-应纳税额”账户是借方余额,由于本月中旬的税款预交,借方余额可能不仅是未扣除的进项税额,还可能包括超额部分。已缴纳的税款是多少?未偿贷款的金额是多少?一般有三种情况:

1、当“应纳税额-应纳税额”的可抵扣差额大于“应纳税额”总额时,表示当月已缴纳的各项税款均已缴纳。与此同时,两者的差额是本月未扣除的进项税。

2、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额等于“已完税”的余额时,表示已全部完税。同时,本月不需要扣除进项税额。

3、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额小于“已完税”总额时,表示已完税部分为应纳税额,部分为应纳税额,借方余额为增税部分。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 边际税负的形式有几种
    边际税负的形式有几种

    从企业的角度来看,边际税负主要有三种形式,分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负,具体如下:保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时,假设在销售数量不...

    2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
  • 个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!
    个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!

    个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤,分别是登录个人所得税APP;选择扣除年度;填写扣除信息;设置扣除比例;选择申报方式,具体步骤如下:登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后,可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...

    2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
  • 成本管理的目标
    成本管理的目标

    目标就是在企业预算的基础上,根据企业的经营目标,在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上,进行目标成本的分解、控制分析、考核、评价的一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,从而形...

    2023-01-16 11:18:22会计报表
  • 修船企业成本管理方法如何考量?
    修船企业成本管理方法如何考量?

    据相关数据显示,全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元,同比仅增长0.3%,实现销售收入137.23亿元,同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下,修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...

    2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场
  • 转账支票的概念及结算程序
    转账支票的概念及结算程序

    一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户,用于同城交易的各种款项,均可签发转账支票,委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...

    2023-01-16 11:18:22
  • 对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?
    对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?

    第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人,还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育,使大家明了企业成本管理与本职工作的关系,把员工的个人利益与填报原始数据联系起来,奖优罚劣,进而造成人人关心成本管理,个个献计献策...

    2023-01-16 11:18:22
  • 现金流的重要体现是什么?
    现金流的重要体现是什么?

    现金流的重要体现现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、...

    2023-01-16 11:18:22固定资产
  • 房地产成本管理是什么?
    房地产成本管理是什么?

    【成本估算】它的输入是:工作分解结构(WBS)、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求:就是资源计划编制的输出,包括人力、材料、设备三大需求,关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价:就是项目开发所需各种资源...

    2023-01-16 11:18:22
  • 呆账如何判断?有哪些判断标准?
    呆账如何判断?有哪些判断标准?

    【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果,又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢?请看如下所述。(1)借款人和担保人依法宣告破...

    2023-01-16 11:18:22
  • ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
    ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税

    政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...

    2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复