小规模企业库存商品报废用缴税吗

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小规模企业库存商品报废用缴税吗

2020-11-09 20:35:39投稿人 : 财会网围观 : 364 次0 评论

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小规模企业库存商品报废用缴税吗 会计实务

小规模企业库存商品报废用缴税吗?

财务上,将库存成本和进项税转出额一起转入管理费用-其他(或存货报废损失)。

  借:管理费用

  贷:原材料

  贷:库存商品

  贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

增值税:要做进项税额转出,原材料按照采购时适用的税率,不论入账时是否抵扣过进项税额均需转出;产成品进项税转出额各地不一,大连是按照10%转出,有些地方是按照成本核算中实际原材料占生产成本的比例乘以采购原材料时的适用税率转出。

所得税:

内资:按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)执行

外资:按照国税发〔2004〕80号《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》执行:

根据《国家税务总局关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知》(国税发〔2000〕46号)的规定,企业发生的财产损失,经税务机关审查批准后,可以在发生当期计算缴纳企业所得税时扣除。取消上述审批后,企业发生财产损失的,在向主管税务机关报送年度所得税申报表时,应就其财产损失的类型、程度、数量、价格、损失理由、扣除期限等作出书面说明,同时附送企业内部有关部门的财产损失鉴定证明资料等,若涉及由企业外部造成财产损失的,还应附送企业外部有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料。

主管税务机关检查企业所得税纳税情况时,应就企业财产损失进行重点检查。对企业列支的财产损失,凡没有提供上述情况说明资料的,又没有办法实际取证,可以进行纳税调整。

企业存货报废的会计分录

1、发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理.

借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)

应交税费--应交增值税(进项税转出)

(如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备.借记"存货跌价准备"科目)

2、经批准后进行处理

借:原材料(残料入库)

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)

营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)

贷:待处理财产损溢

小规模企业库存商品报废用缴税吗?综合以上所述,企业的库存商品报废发生损失时一般都是会重点进行排查,然后将损失的明细整理成报表向有关部门进行申报可以准予税前扣除。但是对于那些没有证明损失明细的库存商品可以申请纳税调整。如果你看完后还有其他的问题可以来会计学习资料网进行提问,会有专业的老师给你解答的。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小规模企业库存商品报废用缴税吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小规模企业库存商品报废用缴税吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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