航天金税盘维护费怎么做账?
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航天金税盘维护费怎么做账?
根据财税[2012]15号文规定,纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),但相应进项税额则不得抵扣销项税。
在产生二项费用支出即购入专用设备(如税控机、金税盘等)和支付技术维护费时(如航天信息服务费)时:
借:管理费用
贷:银行存款
全额抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
每年交的航天金税盘维护费都可以全额抵扣税款吗?
是的,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
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