营改增前的施工合同如何开票

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营改增前的施工合同如何开票

2020-11-09 11:35:06投稿人 : 财会网围观 : 295 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:营改增前的施工合同如何开票的财会基础知识,这篇营改增前的施工合同如何开票会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中营改增前的施工合同如何开票的相关财会处理技巧。

营改增前的施工合同如何开票 会计实务

营改增前的施工合同如何开票?

1、带施工合同到施工单位辖区开外经证;

2、带外经证、开发票说明(说明工程概况、开工时间、竣工时间、第三方审计报告时间、合同约定的开发票时间)、税务登记证复印件,经办人身份证复印件、授权委托书,到工程所在地国税局填表备案;

3、有工程所在地国税局预征税(3%),到指定银行存款

4、拿银行存款回单到国税局换预缴税凭证,

5、带以上所有手续到工程所在地地税局缴纳印花税等地税

6、带齐上述资料到工程所在地国税销外经证

7、最后到施工单位辖区打印发票。

营改增后开票需要注意的细节

注意1:新增试点纳税人开票时要注意这些细节!

原营业税纳税人对增值税政策和新开票系统不太熟悉,开票应该注意哪些问题?打印发票字迹要清楚,不得压线错格,确保打印格式精准,不得将二维码或密码区与表样原有内容重叠,否则将影响发票的使用,产生无效票;在开票前应将纸质发票的号码与开票系统中的号码进行核对,在开票后若发现信息错误,应将发票所有联次全部作废,重新开具;及时掌握增值税相关政策,特别是了解常见税目税率,避免因商品编码、商品种类选择错误,而出现发票税率错误、品目错误等情况。

注意2:企业日常费用有些能抵扣有些不能抵扣!

全面推开营改增后,企业日常发生的费用,哪些可以抵扣进项税,哪些情形不能抵扣呢?办公用品/电子耗材、车辆租赁、水费/电费、房屋租赁、物业管理、会议费/培训费,这些项目取得增值税专用发票可以抵扣。集体福利费、个人消费/餐费、免税项目支出、增值税普通发票,以上情形不能抵扣。

注意3:商务出差取得的公共交通票据不能抵扣!

根据财税文件规定,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,因此乘坐公共交通工具取得的票据其进项税额是无法抵扣的。但如果是驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣。如果是租车出行开具增值税专用发票,汽车租赁费用中17%的税款也可以抵扣。

营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务用于员工因公出差,且能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

注意4:餐费娱乐费即使取得专票也不能抵扣!

招待客户的餐费和住宿费可以抵扣吗?根据财税文件规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,用餐、娱乐费用即使取得增值税专用发票也不能抵扣。

注意5:营改增后安置残疾人就业税收优惠更给力!

符合规定安置残疾人就业的纳税人,营改增后能享受到更多政策优惠吗?以前,符合优惠政策条件的纳税人,享受优惠的金额与安置残疾人人数挂钩,每安置一名残疾人就业,每月可享受不到3000元的增值税退还。自今年5月1日起,这一优惠的上限大幅提高,每安置一名残疾人员每月最多可享受当地省(含直辖市)人民政府批准的月最低工资标准4倍金额的退还。

注意6:未达增值税起征点的个人免征文化事业建设费!

提供应税服务未达到增值税起征点的个人,是否缴纳文化事业建设费?不需要了。根据有关规定,未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的营改增前的施工合同如何开票的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习营改增前的施工合同如何开票的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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