公司货币资金业务中可能存在的问题

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公司货币资金业务中可能存在的问题

我国企业的货币资金管理中都存在着一些问题，这会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。（一）我国企业货币资金管理存在的主要问题1.货币资金的管理制度不健全。按照国家货币资金管理方面的制度规定，企业应该有规范的货币资金管理制度、货币资金收付业务处理流程及业务经办人员岗位责任制度。现在很多企业不重视制度建设，业务流程也不按规定的过程开展，更不按内部控制规范的要求配备人员。2.货币资金的内部监管不严格。有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘审批制度不严格，管理混乱。企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或虽建立了审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公司及法人章没有妥善管理等。3.资金使用效率不高。随着市场经济的发展,企业要加强资金是核心的管理观念,使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划,但多数企业不能做到按计划实施,导致计划的落实情况较差,或者计划与实际执行严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整,企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾,子公司多头开户、投资随意性大、资金失控,上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况,不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模,资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高,大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金,容易导致企业资金链无法有效周转,不利于企业长远发展。

解决货币资金管理中存在问题的方法

针对以上问题,企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度,企业管理要以财务管理为中心,财务管理要以资金管理为核心,资金合理利用是以保值增值为目标,采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）健全货币资金管理制度

制度是行为的保障，必须建立和健全切实可行的规章制度，建立内部控制制度和相应的内部稽核、监督评价机制的制度以及检查考核制度、奖惩制度，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照规章制度严格施行。

（二）提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金管理的具体执行者,会计人员素质的高低直接影响货币资金管理的效果。提高会计人员的素质,首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规,丰富会计人员的业务水平和业务技能,如有条件的话,每周让所有财务人员集体学习,认真总结自己的不足,经常同其他单位财务人员交流经验,来促进财务人员整体水平的提高。再次,奖励那些考取较高水平资格证书的人员,来带动学习的积极性。

（三）加强内部控制

1.加强对现金、银行存款的内部控制。现金收入内部控制的主要在于首先签发收款凭证应与收款的职责分开，由两个经办人员分工负责办理；控制收据和发票的数量和编号，应定期核对未使用的空白收据发票防止短缺；建立收据发票的销号制度，将开出收据发票的存根与已入账的收据发票的记账联按编号，金额逐张核对注销，确保收入款项的入账；其次，一切现金收入均应开具收据给交款人，以分清经办人员与收款人员的职责；一切现金收入均应当天入账；出纳人员应做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记账的账面余额核对相符；最后，企业的内部审计人员应定期对库存现金进行检查，并根据需要进行临时抽查。2.实行内部控制报告。建立与完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部控制方法的实效性和针对性。运用控制内部报告控制方法时应重点关注:审批人的越权审批;定期和不定期的现金盘点;货币资金的流入和流出;银行与客户、单位与单位之间的对账。3.建立有效的财务稽核对证制度。业务的各个环节由多人控制，通过核对办法，保证账证相符、账实相符、帐物相符，以避免舞弊行为发生。稽核人员要审查收银部门账单是否连号使用，金额是否正确，有否错记和漏登，账单压价、打折或毁单是否经有关授权人员签字确认等。要重视事后财务监督检查，即对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的检查，对各单位现金、银行存款的控制、票据印章的保管、审批手续是否完备等情况进行检查监督，以保证内部会计控制知行过程的完善和严密。

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