退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算

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退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算

2020-11-07 12:07:06投稿人 : 财会网围观 : 775 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算的财会基础知识,这篇退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算的相关财会处理技巧。

退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算 会计实务

退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算

  计算进项构成比例时,需要将已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明发票汇总后计算所占的比重。

  如何按月按比例计算进项税额转出

  进项税额转出的计算:

  1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

  2.进项税额转出的计算

  (1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

  (2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

  (3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

  其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

  (4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出。

  非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

  (5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。

  不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

  (6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出。

  出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

  (7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,可按以下办法计算应冲减的进项税额。

  当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

  退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算?要是在计算进项构成比例中出错,具体的退税额也是错的。为此在计算进项构成比例时有不懂的地方,一定要能够马上找会计学习资料网老师来直接问问。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习退税计算方面,进项构成比例应该怎么计算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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