增值税一般纳税人购进农产品扣除率
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增值税一般纳税人购进农产品扣除率
一般纳税人购进免税农产品,可以按照11%扣除率计算抵扣进项税额。
但是,如果一般纳税人购进免税农产品,加工后的产品适用税率是17%的,按照13%计算抵扣进项税额。
农产品扣除的账户处理
(一)从增值税一般纳税人处购进农产品,依法取得增值税专用发票的,购进时:
借:原材料—农产品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
注意:按照票面金额和税额填写,认证(勾选)后在申报表附表二第1、2、3栏反映。
(二)从小规模纳税人购进农产品,取得3%专用发票,则购进时先按照票面金额×11%计算出进项税额,并操作如下:
借:原材料—农产品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
注意:总金额是价税合计数,进项税额按照计算得出后填写,并在附表二第6栏反映。
(三)纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,按照规定计算准予加计扣除进项税额,在领用时笔者认为可以按如下处理:
借:生产成本
应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)
贷:原材料—农产品
会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题“增值税一般纳税人购进农产品扣除率”就介绍到这里。你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们会计学习资料的在线老师联系,可以多多跟我们会计学习资料的老会计交流心得哦。
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