购入境外企业技术的服务费用怎么记账
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购入境外企业技术的服务费用怎么记账?
答:
技术服务费发票在实际操作入账中,如果不是经常发生的,可以归入到办公费;如果发生相对较频繁,会计可分录为:
借:管理费用--办公费(或技术咨询费)
贷:现金(或银行存款)
《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定.根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得,如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税."其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税.
收到别人的技术服务费怎么做分录和税费分录?
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入"主营业务收入"科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入"其他业务收入"科目.
2、比如咨询费是1万元.
(1)收到咨询费
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(3)结转税金时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的购入境外企业技术的服务费用怎么记账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习购入境外企业技术的服务费用怎么记账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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