出口零退税率需要做出口退税申报吗

微信
手机版
网站地图

出口零退税率需要做出口退税申报吗

2020-11-06 18:35:56投稿人 : 财会网围观 : 572 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:出口零退税率需要做出口退税申报吗的财会基础知识,这篇出口零退税率需要做出口退税申报吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中出口零退税率需要做出口退税申报吗的相关财会处理技巧。

出口零退税率需要做出口退税申报吗 会计实务

出口零退税率需要做出口退税申报吗

根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2006〕102号)的规定,出口企业出口的下列货物,除另有规定者外,视同内销货物计提销项税额或征收增值税。国家明确规定不予退(免)增值税的货物。另外,根据《转发关于出口货物退免税若干问题的通知》(穗国税发〔2006〕251号)的规定,国家明确规定不予退(免)税的货物包括:国家规定出口退税率为0的货物。因此,出口企业出口上述货物,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。根据《广州市出口货物视同内销征税操作指引》的规定,当出口企业发生出口货物视同内销征税的情况,应在发生次月如实申报纳税,并在纳税申报时报送《应征税出口货物明细表》;如需进行进项税额调整的或出口退(免)税申报调整的,应按规定调整进项税额或出口退(免)税。税务机关在接受纳税人的纳税申报时,应在《应征税出口货物明细表》中主管税务机关盖章栏加盖“税收业务受理专用章”。一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率。一般纳税人以一般贸易出口货物视同内销征税的,在“企业电子报税管理系统”增值税纳税申报表附表一(本期销售资料明细)第4栏 “未开具发票”销售收入反映。详细您可查看上述文件的相关规定。

退税率为0,即不退税,要补交征退税差,实际上和内销结果不一样,账务处理也不同。

例如:出口某种商品,FOB价值10000元。退税率为0.

收入:借:应收账款-出口货物 10000

贷:主营业务收入-外销收入10000

结转不得抵扣税额:

借:主营业务成本 1700

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 1700

而内销是计提销项税额,

借:应收账款 10000

贷:主营业务收入8527.99

贷:应交税金-增值税-销项税额1452.01

外贸企业办理出口退税需要的条件:

1、企业需要具备一般纳税人资质;

2、企业需要有进出口经营权资质;

3、企业需要有真实的外贸出口;

4、企业需要提供增值税专用发票;

5、企业需要提供增值税普通发票;

6、企业需要有对应的外汇入账

7、企业需要提供出口报关需要的整套资料:报关单、装箱单、发票、合同及代理报关委托书

8、企业需要提供税局需要的整套资料:如退税申请表、报关单、放行条、提单等相关资料。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的出口零退税率需要做出口退税申报吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习出口零退税率需要做出口退税申报吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 边际税负的形式有几种
    边际税负的形式有几种

    从企业的角度来看,边际税负主要有三种形式,分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负,具体如下:保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时,假设在销售数量不...

    2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
  • 个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!
    个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!

    个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤,分别是登录个人所得税APP;选择扣除年度;填写扣除信息;设置扣除比例;选择申报方式,具体步骤如下:登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后,可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...

    2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
  • 成本管理的目标
    成本管理的目标

    目标就是在企业预算的基础上,根据企业的经营目标,在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上,进行目标成本的分解、控制分析、考核、评价的一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,从而形...

    2023-01-16 11:18:22会计报表
  • 修船企业成本管理方法如何考量?
    修船企业成本管理方法如何考量?

    据相关数据显示,全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元,同比仅增长0.3%,实现销售收入137.23亿元,同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下,修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...

    2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场
  • 转账支票的概念及结算程序
    转账支票的概念及结算程序

    一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户,用于同城交易的各种款项,均可签发转账支票,委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...

    2023-01-16 11:18:22
  • 对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?
    对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?

    第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人,还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育,使大家明了企业成本管理与本职工作的关系,把员工的个人利益与填报原始数据联系起来,奖优罚劣,进而造成人人关心成本管理,个个献计献策...

    2023-01-16 11:18:22
  • 现金流的重要体现是什么?
    现金流的重要体现是什么?

    现金流的重要体现现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、...

    2023-01-16 11:18:22固定资产
  • 房地产成本管理是什么?
    房地产成本管理是什么?

    【成本估算】它的输入是:工作分解结构(WBS)、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求:就是资源计划编制的输出,包括人力、材料、设备三大需求,关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价:就是项目开发所需各种资源...

    2023-01-16 11:18:22
  • 呆账如何判断?有哪些判断标准?
    呆账如何判断?有哪些判断标准?

    【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果,又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢?请看如下所述。(1)借款人和担保人依法宣告破...

    2023-01-16 11:18:22
  • ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
    ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税

    政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...

    2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复