进项税额转出科目有余额吗
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进项税额转出科目有余额吗?
答
:进项税额转出科目是还有有余额的。最后同进项税额和销售税额一样,都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中例如:单位购买原料1170
借:原材料 1000
应交税费—应交增值税—进项税170
贷:库存现金 1170
该原料用于在建工程,需做进项税额转出,分录如下:
借:在建工程 1170
贷:原材料1000
应交税费—应交增值税—进项税转出 170
月底结账税金:
借:应交税费—未交增值税 170
贷: 应交税费—应交增值税—进项税170
借:应交税费—应交增值税—进项税转出 170
贷:应交税费—未交增值税 170
这样月底的账面上,进项税额,销项税额以及进项税额的余额为零,”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。
简单点来说,“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方,进项税转出是“应交增值税”的次级科目,金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方,贷方表示应交增值税增加,因此,“进项税转出”后不用做任何处理。
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