补缴以前年度的增值税分录怎么编制?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的财会基础知识,这篇补缴以前年度的增值税分录怎么编制?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的相关财会处理技巧。
补缴以前年度的增值税分录怎么编制?
答:1、补计提应交税费:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
2、补缴增值税:
借:应交税费-应交增值税-销项税
贷:银行存款
3、补缴滞纳金:
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
补缴的增值税如何操作?
1、税务机关查补纳税人应计未计的收入,纳税人补税后,当期又开具了增值税专用发票,当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中,再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数,同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;
销售额还要在主表的第4栏体现,税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。
2、税务机关查补的调减的进项税额,表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中,主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习补缴以前年度的增值税分录怎么编制?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!
上一篇:建立公司网站费用会计分录下一篇:企业会计取得虚开普票怎么办
发表评论
取消回复