营改增小微企业增值税申报表怎么填
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营改增小微企业增值税申报表怎么填
答:1、小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的,应将其免税销售额填列在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次,相应的免税额填列在第18栏“小微企业免税额”(第18栏=第10栏×征收率3%或5%)对应栏次;
纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等),应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次;纳税人取得出口免税的收入,应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
2、小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的,应将其免税销售额填列在申报表第11栏“未达起征点销售额”对应栏次,相应的免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”(第19栏=第11栏×征收率3%或5%)对应栏次;
纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等),应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次;纳税人取得出口免税的收入,应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
增值税的计算公式是什么?
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
营改增小微企业增值税申报表怎么填?可能上文的解答内容大家在阅读的时候,会有很多的疑问产生。因为申报纳税报表的填写是会计的主要工作之一。希望大家都能够全部理解。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的营改增小微企业增值税申报表怎么填的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习营改增小微企业增值税申报表怎么填的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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