国外认证费代扣代缴的所得税怎么处理
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国外认证费代扣代缴的所得税怎么处理
答:根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税。
1、借:管理费用--认证费(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项
贷:应交税金
对外支付代扣代缴所得税如何计算?
对外代扣的所得税费用,应按应付佣金*10%代扣代缴企业所得税。
在发生相应的应税行为(如提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产)时,要弄清对方在境内是否设有经营机构或者在境内是否有代理人。
在境内有经营机构的,由经营机构缴纳;有代理人的,代理人为扣缴义务人。
如果既没有经营机构又没有代理人,那么在对外支付时就要当心,这时受让方或者购买方就为扣缴义务人,在对外支付款项时就要把应缴的税费扣下来,并在10日内向税务机关进行纳税申报。
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