支付设备维修费的增值税分录如何处理?
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支付设备维修费的增值税分录如何处理?
答:增值税税控系列专用设备技术维护费的会计分录的做法:
1、实际支付的金额
借:管理费用
贷:银行存款
2、按规定抵减应交增值税应纳税额时:
(1)为增值税一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
(2)为小规模纳税人借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用
维修费开增值税专用发票税率是多少?
1、增值税小规模纳税人,维修费开增值税专用发票适用征收率是3%。
2、一般纳税人人,开具修理修配的增值税专用发票适用税率是17%。
开具维修房屋等劳务的增值税专用发票适用税率是6%。
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