冲红上月发票会计分录怎么进行处理?
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冲红上月发票会计分录怎么进行处理?
答:本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可,
借:应收账款(负数),
贷:营业收入(负数)/其他业务收入,应交税费、增值税、销项税额(负数)。
发票开错后的处理办法:
开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
跨年度冲红字发票账务处理?
红字发票
借:应收账款 退票的不含税数 负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
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