对外贸易企业零退税需要补交税金怎么算?
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对外贸易企业零退税需要补交税金怎么算?
答:1、冲减出口收入,补提销项税
借:主营业务收入——出口收入
贷:主营业务收入——内销收入
应交税金——增值税——销项税
2、冲减出口收入不予免征和抵扣税款:出口收入*征退税率差
借:主营业务成本 红数
贷:应交税金——增值税——进项税额转出 红数
出口进项税不能退税怎么做分录?
出口业务因换汇成本高造成的不能退税情况,其进项税额需要做转出处理,
将发票进项税额扣除已转出的部分,全部转入成本。
注意,此部分税额是不能参与进项税的抵扣的。
另外,还需要做免税申报,否则税务局认定未退税的,还需要按照视同内销补缴一笔销项税。
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