社保不计提直接缴纳怎么做会计分录
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社保不计提直接缴纳怎么做会计分录
答:当月缴纳的社保不需要计提,但是工资需要,当然我们今天还是讲的社保的问题:
五险一金不计提直接交纳账务处理
借:管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本等科目)----社保单位部分
应付职工薪酬----社保个人部分
贷:银行存款(或库存现金)
工资必须计提的科目吗?
不管是新会计准则还是会计准则,工资都必须要计提。
按照会计准则和税务部门的要求,企业的工资、津贴、补贴及相关福利,不管你列支什么科目,都要纳入工资总额,也就是说必须通过“应付职工薪酬”科目核算。
这样一来,企业正规的做法就应该先计提,再发放,以避免税务检查时提出异议、甚至作为问题进行处理、处罚。
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