汇算清缴补交所得税记账凭证要怎么处理
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汇算清缴补交所得税记账凭证要怎么处理
答:(1)补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款
企业所得税怎么做汇算清缴?
企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后(5月底前),依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。
自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(B类),不进行汇算清缴。
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