计提所得税分录如何做?
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计提所得税分录如何做?
企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
计提个人所得税分录怎么做?
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的计提所得税分录如何做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习计提所得税分录如何做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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