应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办
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应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文会计资料就针对应付职工薪酬计提数和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。
应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办?
答:1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数,计提时分配到各项费用和成本中,用跟实际发生对比的差额冲费用。
2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。例:工资不含社保,一个员工应付工资为2000元,交社保,企业部分400元,个人部分180元。计提时,
借:管理费用——工资 2000
管理费用——社保400
贷:应付职工薪酬——工资 2000
应付职工薪酬——社保400
交社保时,
借:应付职工薪酬——社保400
其他应收款——180
贷:货币资金 580
发公司时,
借:应付职工薪酬——工资2000
贷:贷币资金1820
其他应收款 180
用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。
借:管理费用——工资1600
管理费用——社保400
贷:应付职工薪酬——工资1600
应付职工薪酬——社保 400
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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