没有收入时招待费年报应怎么扣除?
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没有收入时招待费年报应怎么扣除?
不管新办还是老企业发生正常发生的招待费都要进帐,但是,企业招待费允许税前扣除的数额是销售收入的千分之五,如果你单位到年底没有收入,就把进帐的招待费在企业所得税年度汇算表中调整,财务帐不变。
按照规定,业务招待费是有扣除限额的,并且不能结转抵扣,所以你当年没有收入,招待费10万都不能作为税前扣除额,也就是说当年税务最后认可你的应纳税所得额是-90万,这90万也就是你可以在之后五年内用实现的利润弥补的亏损额,所以你第二年利润为200万,只能弥补前一年90万的利润,按照110万作为计税基础计算申报缴纳企业所得税。
没有收入的情况下,招待费可以入账吗?
第一,从单纯报销的层面考虑的话,当然可以。企业花了钱,从财务角度看,应该给予报销。
第二,从企业所得税层面考虑的话,因为所得税法规定,招待费在应税收入0.5%范围之内扣除,所以在没有收入的情况下招待费是不能税前扣除的。
所以入账没问题的,年末所得税汇算清缴时纳税调整即可。
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