小微企业计提所得税会计分录怎么写?
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小微企业计提所得税会计分录怎么写?
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额。
计提企业所得税分录:
借:所得税费用
贷:应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借:应缴税费——应缴企业所得税
贷:银行存款
型微利企业所得税减免的帐务处理怎么做?
1、计提所得税时,还是仍然按照正常的税率计提。
2、已经申报并且已经预缴的,暂时就这样了,先不要做任何处理,等年后进行所得税汇算清缴时再申请退回。
3、减免的那部分数额,在你季度预缴所得税表上会有所体现的。等你正式申报成功后,再把减免的那部分进行账务处理。原来怎么做的,现在再怎么原样用红字冲回。
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