已认证发票开红票销货方账务处理
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已认证发票开红票销货方账务处理
开了红字发票,销售方要根据红字票的记账联,做收入与增值税销项税额的冲减.
贷:应收账款(或相关科目)
贷:主营业务收入 负数或红数
应交税费---应交增值税--销项税额 负数或红数
开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
已认证发票开红票销货方账务处理
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:
(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
已认证发票开红票销货方账务处理小编已经介绍完毕了,看完上述文章中的解析,你们应该已经有了自己的理解和收获.想要了解更多精彩的财务知识,请持续关注会计学习资料的更新.
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