年度已计提未发放工资如何做账?
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年度已计提未发放工资如何做账?
企业计提及发放工资相关分录如下:
1计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理,如下:
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
工资计提少了怎么办?
补提工资
借:管理费用
借:营业费用
借:生产成本
贷:应付工资
已辞职但不发工资的,冲销原计提分录中相应的金额。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的年度已计提未发放工资如何做账?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习年度已计提未发放工资如何做账?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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