增值税进项大于销项账务处理是怎样的?
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增值税进项大于销项账务处理是怎样的?
1月份销项发票金额是5000元,销项税额是850元;进项发票金额是7000元,进项税额是1190元。1月份怎样进行账务处理?回复:如果进项税票认证了的话,那么相当于月末有留抵税额,此时不需要进行账务处理,不需要结转,当月纳税申报时零申报就可以。
二月份怎样进行账务处理?
回复:二月份有了销项税额之后,用销项税额减去当月的进项税额,再减去期初的留抵税额,就是当月应缴纳的增值税的金额。如果这个金额大于0的话,则应进行如下处理:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
实际缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
如果当月的增值税金额还是负数的话,则当月末还不需要进行处理,留抵下月抵扣。
会计学习资料小编为大家简述了增值税进项大于销项账务处理是怎样的,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学习资料老会计们交流。
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