生产经营个人所得税会计处理怎么写
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生产经营个人所得税会计处理怎么写
答:与企业的一样,只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税,个体工商户交个人所得税。
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
先计提
借:所得税
贷:应交税金-应交个人所得税
再缴纳
借:应交税金-应交个人所得税
贷:现金/银行存款
假设:个人所得税扣除标准为800元;所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务。举例说明如下:
第一,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,借记“应付工资”科目,贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1:企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担,企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。
月末发放工资时,账务处理为:
借:应付工资 3600
贷:现金 3305
应交税金——代扣代缴个人所得税 295
账务处理如下:
借:营业外支出 276.47
贷:应付工资 276.47
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