没有计提税费,直接交附加税怎么做账?
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没有计提税费,直接交附加税怎么做账?
缴纳税金及附加的会计分录:
借:应交税费——应交增值税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷:银行存款
补计提上年附加税怎么做账?
补计提上年附加税的会计分录是:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及所得税调整的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。
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