一般纳税人单位没有进项发票怎么开增值税专票
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一般纳税人单位没有进项发票怎么开增值税专票
答:如果暂时没有收到进项发票,就只能先暂估入库,然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。
先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
销售产品开具增值税专用发票:
借:应收账款/应收货款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
待收到增值税专用发票时,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
冲回之前的暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
然后按收到增值税发票入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付货款---XXX供应商
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