计提税金及附加会计分录怎么做合理?
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计提税金及附加会计分录怎么做合理?
城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 5%(县级)
城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 7%(县级市以上)
教育费附加————(增值税额、营业税、消费税)× 3%
地方教育费附加——(增值税额、营业税、消费税)× 2%
(特别说明:一般企业不涉及消费税和资源税。)
分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税(这个比例是7%,不是按销售额,是按计算缴纳的增值税的税额)提取的
其他应交款--教育费附加(比例3%,按缴纳的增值税额计提)
其他应交款--水利堤围费(比例1%,同上)
个人所得税是根据职工的个人工资计算缴纳,一般在工资表中就计算过了,在作发放工资的凭证时,列入,不用另外计提个人所得税,是小规模纳税人的话还需根据净利润计算缴纳企业所得税,
弄清借贷关系以及对象就够了,当然小编这么说,有些假因为不是小编对此有疑难啊。其实再小的问题积累的多了,也容易出错,上文提到的借贷的条目就有几十条,可想而知,处理营业税金及附加时并不容易。本文由会计学习资料整理,希望对你有用。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的计提税金及附加会计分录怎么做合理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习计提税金及附加会计分录怎么做合理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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