新个税下合伙企业分红怎么交个税

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新个税下合伙企业分红怎么交个税

2020-10-09 10:18:23投稿人 : 财会网围观 : 505 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:新个税下合伙企业分红怎么交个税的财会基础知识,这篇新个税下合伙企业分红怎么交个税会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中新个税下合伙企业分红怎么交个税的相关财会处理技巧。

新个税下合伙企业分红怎么交个税

普通合伙企业年底分红不需要交个人所得税

普通合伙企业,是指由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务依照《合伙企业法》规定承担无限连带责任的一种合伙企业。

根据国发[2000]6号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定:“自2000年1月1日起,对合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得。

查账征收的合伙企业申报个人所得税时,比照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税,填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,在季终后15天内预缴,年终汇算清缴。按带征率征税的企业,应按月并在月终后10天内申报纳税。

因此,合伙企业平时已经申报缴纳了个人所得税,其利润已经是税后利润,合伙人之间分红时不再需要缴纳个人所得税。

新个税下合伙企业分红怎么交个税 会计实务

对外投资的会计分录如何做?

1、用现金对外投资的会计分录

借:长期股权投资

贷:银行存款

2、用存货对外投资(投出的存货要视同销售)

借:长期股权投资(商品公允价值+增值税销项税)

贷:主营业务收入(商品公允价值)

应交增值税(商品公允价值×17%)

借:主营业务成本(商品账面价值)

贷:库存商品(商品账面价值)

合伙企业经营所得如何缴纳个税?

合伙企业正常经营收入在缴纳完增值税后,可以减除经营中的成本、费用和相关税金,最终的企业利润应在所有合伙人中分配。个人合伙人分到的收益就属于个人所得税中的"经营所得",按照5%—35% 的比例缴纳个人所得税。

合伙企业股权转让收入和分红收入

正常情况下,股权转让收入和分红收入依然要并入合伙企业收入,按照上条的经营所得缴纳个税。但对于以股权收入和分红收入为主的创投企业而言,按照经营所得税负较重。

一直以来对于创投性质的合伙企业,各地普遍存在优惠政策,允许按照20%缴纳个税,而非5%—35%的超额累进税率。但在国家层面,一直未有明确政策。

在2018年12月12日的国务院常务会议中,决定在今年已在全国对创投企业投向种子期、初创期科技型企业实行按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策基础上,从明年1月1日起,对依法备案的创投企业,可选择按单一投资基金核算,其个人合伙人从该基金取得的股权转让和股息红利所得,按20%税率缴纳个人所得税;或选择按创投企业年度所得整体核算,其个人合伙人从企业所得,按5%—35%超额累进税率计算个人所得税。上述政策实施期限暂定5年。使创投企业个人合伙人税负有所下降、只减不增。

合伙企业合伙人转让投资份额收入

合伙企业合伙人投资份额虽然不是有限公司股权,但依然可能进行转让,而且可能取得转让溢价,这时应该按经营所得缴纳5%—35%个税,还是按照20%财产转让收入?一直以来也是争议不断。

在近日发布的个税法实施条例中,终于明确了投资份额应按照财产转让收入,而非经营所得收入。

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

至此,合伙企业长期以来颇有争议的股权转让收入、分红收入和投资份额转让收入如何缴纳个税的问题,终于尘埃落地。关于新个税下合伙企业分红怎么交个税的问题就讲完了,大家还有什么疑问的话可以继续咨询会计学习资料答疑老师。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的新个税下合伙企业分红怎么交个税的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习新个税下合伙企业分红怎么交个税的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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