海关缴款书当月上传当月能抵扣吗

微信
手机版
网站地图

海关缴款书当月上传当月能抵扣吗

2020-10-09 00:00:20投稿人 : 财会网围观 : 467 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:海关缴款书当月上传当月能抵扣吗的财会基础知识,这篇海关缴款书当月上传当月能抵扣吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中海关缴款书当月上传当月能抵扣吗的相关财会处理技巧。

海关缴款书当月上传当月能抵扣吗

是的,辅导期次月抵扣.

海关进口增值税当月不抵扣怎么处理?

根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)第五条规定:税务机关于每月纳税申报期内,向纳税人提供上月稽核比对结果,纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.

每月申报期内,税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》.

对稽核结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣.  对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书,属于纳税人数据采集错误的,纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改,再次稽核比对,税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果,逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额;对不属于采集错误,纳税人仍要求申报抵扣的,由税务机关组织审核检查,经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的,纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣.

纳税人应在"应交税费"科目下设"待抵扣进项税额"明细科目,用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.纳税人取得海关缴款书后,应借记"应交税费-待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"专栏,贷记"应交税费-待抵扣进项税额"科目.经核查不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费-待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

海关缴款书当月上传当月能抵扣吗 会计实务

进口增值税抵扣问题?

海关缴款书也是要认证比对的,通过金税3申报软件上传信息,通过才能抵扣.谁告诉你不认证的?这个和普通进项没有区别,进项多就是留抵税额,增值税申报表附表二里面需要填写,有海关进口增值税专用缴款书这一行.

申报常见问题汇总

1、比对结果异常的,如何处理?

(1)若比对结果为"滞留",请纳税人继续等待稽核比对至下月申报期结束前两日,正常情况下三个月内就会有比对结果.滞留海关缴款书的稽核结果需要返回上传的所属期进行查询;

(2)若比对结果为"不符",纳税人可以直接按照正确信息重新录入比对;

(3)若比对结果为"缺联"、"重号",需携带以下资料(均需加盖公章)至税务局办税服务厅提交异常海关缴款书核对申请:

①《"异常"海关缴款书数据核对申请书》.

②海关缴款书原件.

③其他进口货物辅助证明文件:报关单等.

2、海关缴款书信息已上传至电子税务局,后又接收到其他缴款书,是否可再次上传?

答:纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次上传(但下一次上传前需在采集系统删除上一次已上传的缴款书信息,否则重复无法上传).上传的截止期为每月的最后一天,建议最好能提前上传,防止月末因系统拥堵,无法上传而影响下月正常抵扣.(注:当月采集、上传,次月申报期查询、下载、申报抵扣)

3、已下载稽核结果通知书,又查询到滞留发票转为相符状态,是否可再次下载稽核结果通知书?

答:"稽核结果通知书"可以手动下载,也可以在申报期结束前两日由系统自动确认下载,一经下载后就不能返回,每月只能进行1次该操作,不能重复下载.

4、海关稽核结果通知书显示"滞留",是否可申请数据核对?

答:稽核比对结果为滞留的海关缴款书,将继续参与稽核比对,纳税人不能申请数据核对.

滞留,是指纳税人申请稽核的海关缴款书,在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码,留待下期继续比对.滞留期间,纳税人可在上传所属期每隔三小时刷新稽核明细查询最新结果.总局规定:海关缴款书开具当月申请稽核的,稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月.举例:一是纳税人取得7月25日开具的海关缴款书,在当月采集并上传,7、8月为正常的滞留期,到9月底前一直未找到对应的海关已核销海关缴款书号码,9月30日系统将比对结果由"滞留"转为"缺联".二是纳税人取得3月25日开具的海关缴款书(在360天内),在7月25日采集并上传,因已过稽核期,如未找到对应的海关已核销海关缴款书号码,8月1日返回的比对结果就为"缺联".

5、若上期增值税申报期海关缴款书比对结果为滞留状态,本期如何查询状态及申报抵扣?

答:点击"增值税一般纳税人月度申报"申报表,进入申报界面,点击左侧"通用功能"-"海关稽核明细查询","报送月份"选择缴款书信息上传月份,点击"海关稽核结果明细查询",查看缴款书稽核结果代码.若代码为"相符",点击"通用功能"-"海关稽核通知书下载","稽核月份"选择当月所属期,点击"海关稽核结果通知书下载",结果导入申报表.

6、海关稽核明细查询为相符,但是下载稽核结果通知书内容为空,如何处理?

答:若海关稽核明细查询显示稽核结果为相符的,请携带营业执照副本(税务登记证)原件至办税服务厅综合窗口申请下载.

7、海关缴款书上传的时限是什么?

答:纳税人应当在开具之日起360天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对.逾期(超过360天)未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额.

8、采集海关缴款书时,提示"发票开具日期已超120天",无法采集,如何处理?

答:请下载最新版本"通用税务数据采集软件V2.4".下载路径:电子税务局--下载--(苏州)通用税务数据采集软件V2.4.

9、"三证合一"税号变更的纳税人,需在"企业信息"中删除原信,维护新的税号信息,以确保导出的文件名称为新税号,若修改不成功如何处理?

答:若修改不成功,可卸载后重新安装该软件,下载路径为:电子税务局--下载--(苏州)通用税务数据采集软件V2.4.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的海关缴款书当月上传当月能抵扣吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习海关缴款书当月上传当月能抵扣吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 边际税负的形式有几种
    边际税负的形式有几种

    从企业的角度来看,边际税负主要有三种形式,分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负,具体如下:保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时,假设在销售数量不...

    2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
  • 个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!
    个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!

    个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤,分别是登录个人所得税APP;选择扣除年度;填写扣除信息;设置扣除比例;选择申报方式,具体步骤如下:登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后,可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...

    2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
  • 成本管理的目标
    成本管理的目标

    目标就是在企业预算的基础上,根据企业的经营目标,在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上,进行目标成本的分解、控制分析、考核、评价的一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,从而形...

    2023-01-16 11:18:22会计报表
  • 修船企业成本管理方法如何考量?
    修船企业成本管理方法如何考量?

    据相关数据显示,全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元,同比仅增长0.3%,实现销售收入137.23亿元,同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下,修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...

    2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场
  • 转账支票的概念及结算程序
    转账支票的概念及结算程序

    一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户,用于同城交易的各种款项,均可签发转账支票,委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...

    2023-01-16 11:18:22
  • 对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?
    对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?

    第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人,还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育,使大家明了企业成本管理与本职工作的关系,把员工的个人利益与填报原始数据联系起来,奖优罚劣,进而造成人人关心成本管理,个个献计献策...

    2023-01-16 11:18:22
  • 现金流的重要体现是什么?
    现金流的重要体现是什么?

    现金流的重要体现现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、...

    2023-01-16 11:18:22固定资产
  • 房地产成本管理是什么?
    房地产成本管理是什么?

    【成本估算】它的输入是:工作分解结构(WBS)、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求:就是资源计划编制的输出,包括人力、材料、设备三大需求,关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价:就是项目开发所需各种资源...

    2023-01-16 11:18:22
  • 呆账如何判断?有哪些判断标准?
    呆账如何判断?有哪些判断标准?

    【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果,又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢?请看如下所述。(1)借款人和担保人依法宣告破...

    2023-01-16 11:18:22
  • ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
    ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税

    政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...

    2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复