水利基金和印花税计提科目是什么

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：水利基金和印花税计提科目是什么的财会基础知识，这篇水利基金和印花税计提科目是什么会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中水利基金和印花税计提科目是什么的相关财会处理技巧。

水利基金和印花税计提科目是什么

1、印花税

企业会计准则中明确印花税计入管理费用,小企业会计准则中印花税计入营业税金及附加.

贷方没有明确是否先计提再交纳,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过"应交税费"计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.

2、水利基金

企业会计准则、小企业会计准则都没有明确规定,但根据两个准则的核算原则:

如果执行企业会计准则,计入管理费用,如果执行小企业会计准则计入营业税金及附加.

是否计提参照印花税.

都是需要要计提的,另外水利建设基金的支付属于企业营业之外的支付,所以应当记入营业处支出科目;而不是记入管理费用科目中,具体分录如下:

水利基金:计提时:借:营业外支出--水利建设基金

贷:应交税费---应交水利建设基金

扣缴时:借:应交税费---应交水利建设基金

贷:银行存款

印花税:计提时:借:管理费用---印花税

贷:应交税费--应交印花

扣缴时:借:应交税费--应交印花

贷:银行存款

相关问题:

一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税.同时须自行设立印花税专用登记簿,将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载,以便于汇总申报及税务部门监督检查.

印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表,在规定期限内报当地主管税务机关.

二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表,对应税凭证的管理仍执行原办法,可不按日序时逐笔登记.

三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表.

四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报.

水利建设基金的计税依据是什么

1、水利建设基金的计税依据是不含税收入.

2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%.

地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.

3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:"一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."

因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.

何谓水利建设基金?

从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金,由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收.缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰征收,自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金.

其中,省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳;缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入,转让、出租土地使用权收入,销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金.自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的,由其机构所在地地方税务机关补征.

水利基金和印花税计提科目是什么?印花税不计提,发生时直接计入管理费用,借记管理费用,贷记现金或银行存款.水利基金要计提,借记营业税金及附加,贷记应交税费(或其他应交款)-水利基金.交纳时,借记应交税费(或其他应交款)-水利基金,贷记现金或银行存款.

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