上年折旧没提今年可以补提吗

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：上年折旧没提今年可以补提吗的财会基础知识，这篇上年折旧没提今年可以补提吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中上年折旧没提今年可以补提吗的相关财会处理技巧。

上年折旧没提今年可以补提吗

一、应该从各项固定资产(已结转进入固定资产帐户)的购置时间次月始补提折旧,属以前年度的折旧额不得列入当年税前扣除,应作如下账务处理:

1、借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

2、借:利润分配----末分配利润

贷:以前年度损益调整

二、属于本年度漏计提的折旧,可以在当年度内进行补提,并可以在税前列支扣除.

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知2005 文号:[国税发[2005]200号]第十一条 纳税人在规定的年度纳税申报期内,发现纳税申报有误的,可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报.《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》文号:[国税发[1997]191号]五,关于纳税人在纳税年度内应计未计,应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题   财政部,国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计,应提未提的税前扣除项目.所以贵企业如果是在所得税汇算清缴期以前补提上年折旧,可以在税前列支,如果是在所得税汇算清缴期以后补提上年折旧,就不能在税前列支.

上年度固定资产折旧少提今年如何补提

1、补提折旧

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

2、月末结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

注:如果折旧金额不大,也可以记入"管理费用",年终进行纳税调整就可以了.

下年补提折旧能否冲减上年所得税

问:A企业财务人员在2003年度发现2002年漏提的固定资产折旧10000元,去年企业按照《企业会计准则--会计估计、会计政策变更、会计差错更正》的要求,作以下会计分录:

借:应交税金--应交所得税 3300

以前年度损益调整 6700

贷:累计折旧 10000

借:利润分配--未分配利润 6700

贷:以前年度损益调整 6700

A企业在2003年补提的折旧额,能否冲减上一年应缴纳的企业所得税?

答:根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件)规定,企业纳税年度内应计未计的扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣.

应当注意的是,这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.据此,如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧,可以按照上述的会计分录进行账务处理;如果在所得税申报期后发现上述会计差错,则属于权益放弃,既不能冲减2002年度应纳税所得额,也不能冲减2003年应纳税所得额.分录如下:

借:以前年度损益调整 10000

贷:累计折旧 10000

借:利润分配--未分配利润 10000

贷:以前年度损益调整 10000.

上年折旧没提今年可以补提吗?上文小编已案例结合法律规范为大家进行了详细的分析,企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣.大家若是还有任何的疑问,都可以咨询我们的答疑老师.

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的上年折旧没提今年可以补提吗的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习上年折旧没提今年可以补提吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。