红冲上年度收入怎样做凭证
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:红冲上年度收入怎样做凭证的财会基础知识,这篇红冲上年度收入怎样做凭证会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中红冲上年度收入怎样做凭证的相关财会处理技巧。
红冲上年度收入怎样做凭证
1、先取得税务部门认可,并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入,说明主营业务收入的1282.05实际为782.05,相应的增值税实际为132.95,则应收账款实际为915.因为是上一年度的,所以通过"以前年度损益调整"来做.
借:以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷:应收账款 585
借:应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)
贷:以前年度损益调整 125
(上面这一步要看税务机关允不允许)
借:利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25(375*15%)
贷:以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数.
进项税已认证未入帐怎样做凭证?
本月认证后没有申报抵扣进项税,以后记账就不能再抵扣了.那么本月你账面上的存货,比实际的存货少,下月要进行补录入进行调节达到账实相符
国税函[2009]617号:
一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
根据以上规定,当月认证的增值税专用发票,次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.
不用处理,下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的红冲上年度收入怎样做凭证的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习红冲上年度收入怎样做凭证的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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