异地工程预缴哪些税款

微信
手机版
网站地图

异地工程预缴哪些税款

2020-10-04 13:16:45投稿人 : 财会网围观 : 343 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:异地工程预缴哪些税款的财会基础知识,这篇异地工程预缴哪些税款会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中异地工程预缴哪些税款的相关财会处理技巧。

异地工程预缴哪些税款

财税〔2016〕74号文件规定,自 2016年5月1日起:.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

异地工程预缴哪些税款 会计实务

异地提供建筑服务应如何预缴税款?

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程的老项目.

第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

1、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.

关于异地工程预缴哪些税款的问题,上述文章根据具体的文件规定作出了解答,需要预缴城建税以及教育费附加.除此之外,文章还讲解了如何预缴以及计算的方法.以上就是会计学习资料解答的全部内容了,感谢您的阅读!

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的异地工程预缴哪些税款的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习异地工程预缴哪些税款的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 预收账款核销的账务处理要怎么做?
    预收账款核销的账务处理要怎么做?

    预收账款核销的账务处理要怎么做?答:首先要清楚核销预收账款的原因;然后,分别不同情况进行帐务处理.如果属于需要退款的预收账款,退还时的分录如下:借:预收账款贷:银行存款等如果这笔预收账款暂时无法决定如何处理,可以继续挂账.如果这笔预收账款确...

    2022-09-25 07:30:52
  • 财务报表与汇算清缴不一致如何冲回
    财务报表与汇算清缴不一致如何冲回

    财务报表与汇算清缴不一致如何冲回答:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税费-应交所得税贷:银行存款“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调...

    2022-09-25 07:30:06财务报表
  • 预收账款缴税的账务处理要怎么表现?
    预收账款缴税的账务处理要怎么表现?

    预收账款缴税的账务处理要怎么表现?答:应该缴税的账务处理如下:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税)借:主营业务成本贷:库存商品借:应交税费--应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果货物是在以前年度发出的,应进行如下处...

    2022-09-25 07:29:14主营业务收入主营业务成本
  • 建筑公司的统一发票怎么做账务处理?
    建筑公司的统一发票怎么做账务处理?

    建筑公司的统一发票怎么做账务处理?答:付款时借:预付账款--某公司贷:银行存款收到发票之后借:在建工程贷:预付账款--某公司建筑业统一发票税率是多少?建筑业统一发票税率为3%建筑业属于营业税应税项目,按营业税暂行条例,建筑业营业税率为3%。...

    2022-09-25 07:28:38
  • 生产企业外购商品出口会计核算
    生产企业外购商品出口会计核算

    生产企业外购商品出口会计核算案例:我们这边有一户生产企业,主要出口集装箱包装袋、液袋等,但据企业说有时因客户需要在装好包装袋的箱子外用方钢固定包装,而方钢为该企业外购的,外购来根据所需尺寸进行简单的切割和焊接绕装好包装袋的箱子一圈固定。该企...

    2022-09-25 07:27:55企业会计准则
  • 不动产进项税待抵扣的会计分录怎么写
    不动产进项税待抵扣的会计分录怎么写

    不动产进项税待抵扣的会计分录怎么写答:取得增值税抵扣凭证时:借: 应交税金——待抵扣进项税额贷:银行存款抵扣时:借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应交税金——待抵扣进项税额如何抵扣不动产的进项税额 ?纳税人取得不动产和不动产在建工程...

    2022-09-25 07:26:43
  • 项目结余返回怎么做会计处理?
    项目结余返回怎么做会计处理?

    项目结余返回怎么做会计处理?答:财政部《基本建设财务管理规定》第十四条明确规定:非经营性项目的结余资金,首先用于归还贷款,如有结余,30%作为建设单位留成收入,主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖,70%按投资来源比例归还投资方。...

    2022-09-25 07:24:36主营业务收入
  • 施工单位拿到供货商专票可以抵扣吗
    施工单位拿到供货商专票可以抵扣吗

    施工单位拿到供货商专票可以抵扣吗答:修路桥的,买的材料(如:水泥、柴油),有增值税发票:(1)施工企业属于营业税的征收范围,不存在增值税抵扣问题。(2)会计分录:借:工程施工--材料费(或库存材料)贷:银行存款等施工单位收到采购类增值税发票...

    2022-09-25 07:21:10增值税发票
  • 银行本票结算账务处理应怎么做?
    银行本票结算账务处理应怎么做?

    银行本票结算账务处理应怎么做?答:(1)在企业取得银行本票时,需要如下做分录:借:其他货币资金-银行本票存款贷:银行存款(2)使用本票购买商品后,如有多余本票款或因超过付款期等原因而退回款项时,做如下分录:借:银行存款贷:其他货币资-银行本...

    2022-09-25 07:19:32
  • 存货盘亏时的分录怎么写?
    存货盘亏时的分录怎么写?

    存货盘亏时的分录怎么写?如存货发生盘亏经查证属实,则:借:待处理财产损益贷:库存商品经单位负责人审批,准予核销时:要看存货盘亏的原因不同,记入不同的损益类科目借:其他应收款(当存货减少是人为造成,并有负责人承担损失的时候)管理费用(由于管理...

    2022-09-25 07:17:49
发表评论
取消回复