增值税6%加计扣除的处理

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增值税6%加计扣除的处理

2020-10-04 12:34:27投稿人 : 财会网围观 : 553 次0 评论

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增值税6%加计扣除的处理

平时不需要做计提分录,只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时,做

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

允许加计扣除进项税额的票据包括三类:(1)从一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书;(2)购进免税农产品,取得的农产品收购发票或免税销售普通发票;(3)从小规模纳税人取得的征收率为3%的增值税专用发票.

增值税6%加计扣除的处理 会计实务

取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票,以及小规模纳税人开具的增值税普通发票,均不得计算抵扣进项税额.

例:某果品公司为增值税一般纳税人,2018年8月向果农购进原桃一批,向果农开具农产品收购发票,发票金额为20万元,当月进行了分拣、包装和冷藏;9月销售分拣包装鲜桃,取得不含税销售额16.5万元,将其中的一部分继续加工成桃罐头待销售,领用原桃成本为5.4万元.该公司8月份和9月份会计处理如下:

(1)8月份购进原桃,开具农产品收购发票:

借:原材料                             18

应交税费-应交增值税(进项税额)    2

贷:现金                             20

(2)9月份销售鲜桃

借:银行存款                           18.15

贷:主营业务收入                    16.5

应交税费-应交增值税(销项税额) 1.65

(3)领用原桃用于加工套罐头

借:生产成本-桃罐头                  5.28

应交税费-应交增值税(进项税额)  0.12

贷:原材料                           5.4

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的增值税6%加计扣除的处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习增值税6%加计扣除的处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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