小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

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小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

2020-10-04 08:24:09投稿人 : 财会网围观 : 274 次0 评论

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小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

答:(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借:应收账款——某公司

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税

(2)缴纳增值税的账务处理方式

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

(3)缴纳附加税的账务处理方式

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

贷:应交税费——应交地方教育费附加

贷:应交税费——应交教育费附加

借:应交税费——应交城市维护建设税

借:应交税费——应交地方教育费附加

借:应交税费——应交教育费附加

贷:银行存款

小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐 会计实务

附加税的税率

附加税是按照一定比例加征的税收,一般包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。

 1、城市建设维护税的税率: 

(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市,“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。 

(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇),县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。 

(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%。 

(4)应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率 2、教育费附加的税率: 教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。 3、地方教育费附加的税率: 地方教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的2%。

小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐?附加税是“正税”的对称。随正税加征的税。旧中国的附加税,名目繁多,仅国民党时期的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等,附加税额苛重往往超过正税的几倍乃至二十余倍。新中国成立后,废除了国民党的种种附加税,仅保留了少量的附加归地方支配,属于预算外收入,用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等,附加比例都比较低。更多关于附加税都在会计学习资料网上,如果大家感兴趣的话都可以来会计学习资料网搜索学习。

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